O planeamento da auditoria é um processo importante para qualquer organização. Ajuda a estabelecer o âmbito e os objectivos de uma auditoria, bem como o tipo de auditoria a realizar. Um plano de auditoria eficaz delineia as etapas e actividades necessárias para assegurar que a auditoria é conduzida de acordo com as normas aceites. Ajuda também a assegurar que a auditoria é realizada em tempo útil, e que os recursos são atribuídos de forma eficiente.
O primeiro passo na criação de um plano de auditoria consiste em estabelecer objectivos claros. Estes objectivos devem ser alinhados com as metas e objectivos da organização. É importante que os objectivos de auditoria sejam mensuráveis e exequíveis. Uma vez estabelecidos os objectivos, estes devem ser documentados por escrito.
Uma vez estabelecidos os objectivos da auditoria, o passo seguinte é determinar o âmbito da auditoria. Isto implica determinar quais as áreas da organização que devem ser incluídas na auditoria. É importante considerar os riscos potenciais associados a cada área e a quantidade de recursos disponíveis para completar a auditoria.
Uma vez estabelecidos os objectivos e o âmbito da auditoria, é tempo de criar o plano de auditoria. Este plano delineia as actividades e tarefas necessárias para concluir a auditoria. Deve também incluir o cronograma para a conclusão da auditoria, bem como quaisquer recursos que possam ser necessários.
Uma vez desenvolvido o plano de auditoria, é importante atribuir funções e responsabilidades ao pessoal apropriado. Isto assegura que a auditoria seja conduzida de forma atempada e eficiente. Ajuda também a assegurar que a auditoria seja realizada de acordo com as normas aceites.
Uma vez atribuídos todos os papéis e responsabilidades, é tempo de agendar a auditoria. Isto implica determinar quando será realizada a auditoria, bem como quaisquer prazos que necessitem de ser cumpridos. É importante considerar a disponibilidade de recursos e pessoal ao agendar a auditoria.
Uma vez desenvolvido o plano de auditoria e programada a auditoria, é tempo de implementar o plano. Isto implica assegurar que todo o pessoal envolvido na auditoria esteja ciente do plano e das actividades que precisam de ser concluídas. É importante fornecer feedback sobre o progresso da auditoria e ajustar o plano conforme necessário.
Uma vez concluída a auditoria, é importante avaliar os resultados. Isto implica avaliar se a auditoria foi realizada de acordo com as normas aceites e se os objectivos da auditoria foram cumpridos. É igualmente importante documentar quaisquer questões ou áreas de melhoria identificadas durante a auditoria.
Finalmente, é importante desenvolver um plano de acção para abordar quaisquer questões ou áreas de melhoria identificadas durante a auditoria. Este plano deve delinear os passos necessários para abordar as questões, bem como quaisquer recursos que possam ser necessários. Deve também especificar um cronograma para completar o plano de acção.
Ao seguir estas etapas, as organizações podem criar um plano de auditoria eficaz que assegure que a auditoria seja conduzida de acordo com normas aceites e que os objectivos da auditoria sejam alcançados.
Não há uma resposta a esta pergunta, uma vez que os planos de auditoria podem ser concebidos de várias maneiras, dependendo das necessidades específicas da organização e da empresa. No entanto, alguns elementos comuns que são frequentemente incluídos num plano de auditoria incluem uma descrição da organização a ser auditada, o âmbito da auditoria, os objectivos da auditoria, o prazo para a auditoria, e os recursos que serão necessários. Além disso, o plano de auditoria deve identificar quem será responsável por cada etapa do processo de auditoria e que tarefas específicas precisam de ser concluídas.
Não existe uma resposta definitiva a esta pergunta, uma vez que dependerá das circunstâncias específicas da auditoria. No entanto, em geral, um plano de auditoria deve incluir as quatro etapas seguintes:
1. Definir o âmbito da auditoria.
2. Identificar as áreas-chave de enfoque.
3. desenvolver uma estratégia de teste.
4. preparar um relatório.
Há geralmente cinco fases de uma auditoria:
1. planeamento e avaliação de risco
2. Trabalho de campo
3. Relatórios
4. Acompanhamento
5. Encerramento
A primeira fase, planeamento e avaliação de risco, é quando o auditor avalia o negócio do cliente e os riscos financeiros. Esta informação é utilizada para desenvolver o plano de auditoria.
A segunda fase, trabalho de campo, é quando o auditor recolhe dados e realiza testes para avaliar o risco de declaração incorrecta material.
A terceira fase, de elaboração de relatórios, é quando o auditor elabora o relatório de auditoria. O relatório indicará se as demonstrações financeiras estão isentas de inexactidões materiais.
A quarta fase, de seguimento, é quando o auditor acompanha o cliente para assegurar que a direcção corrigiu quaisquer deficiências identificadas.
A quinta e última fase, encerramento, é quando o auditor encerra formalmente a auditoria.
Os 3 E's em auditoria significam Eficiência, Eficácia e Economia.