A base de depreciação é um conceito contabilístico que ajuda a acompanhar o custo de um activo ao longo do tempo. É utilizado para calcular o montante de depreciação que pode ser reclamado como despesa em cada ano. A base de depreciação é determinada por uma variedade de factores tais como o custo original, a vida útil esperada do bem, e o valor residual. É importante compreender a base de depreciação a fim de acompanhar e relatar com precisão as despesas de depreciação.
Os três factores principais que determinam a base de depreciação são o custo original do bem, a vida útil esperada do bem, e o valor de salvamento estimado. O custo original do bem é o montante que foi pago pelo bem quando este foi adquirido. A vida útil esperada é a quantidade de tempo, em anos, em que se espera que o bem permaneça em serviço. O valor de resgate estimado é o montante que se pode esperar receber pelo bem quando este for reformado ou vendido.
A base de depreciação é calculada utilizando uma equação que se baseia nos três factores acima mencionados. A equação tem em conta o custo original do bem, a vida útil esperada, e o valor estimado de salvamento. O valor resultante é o montante de depreciação que pode ser reclamado em cada ano.
A base de depreciação afecta a tributação porque o montante de depreciação que pode ser reclamado em cada ano é uma despesa dedutível. Isto significa que o montante da depreciação pode ser deduzido do rendimento tributável da empresa, o que reduz o montante de impostos que devem ser pagos.
Existem vários exemplos comuns de base de depreciação. Estes incluem o método linear, que é o método mais utilizado e se baseia na vida útil esperada do bem. Outros exemplos são o método do saldo decrescente duplo, que se baseia no custo original do bem e o método do saldo decrescente, que se baseia no valor de salvamento esperado.
O valor contabilístico de um activo é o montante que o activo vale no balanço da empresa. O valor contabilístico é determinado pela subtracção de toda a depreciação acumulada do custo original do activo. A base de depreciação, por outro lado, é o montante de depreciação que pode ser reclamado em cada ano. Este montante é determinado pela equação utilizando o custo original, a vida útil esperada, e o valor de resgate esperado.
As vantagens da base de depreciação são que é uma forma precisa de acompanhar o custo de um bem ao longo do tempo e de calcular o montante de depreciação que pode ser reclamado em cada ano. Também ajuda a reduzir o montante de impostos que devem ser pagos, permitindo à empresa deduzir o montante da depreciação do seu rendimento tributável.
A principal desvantagem da base de depreciação é que pode ser difícil calcular correctamente. É importante compreender os factores que afectam o cálculo e ter uma boa compreensão da equação a fim de assegurar que o montante correcto da depreciação está a ser reclamado todos os anos. Além disso, o montante de depreciação que é reclamado em cada ano pode não reflectir com exactidão o declínio real do valor do bem.
A depreciação de base é o montante de depreciação que é permitido para um determinado bem. Este montante é calculado tomando o custo do bem e subtraindo o valor residual. A depreciação de base é então multiplicada pela taxa de depreciação para obter o montante total de depreciação que pode ser reclamado para o bem.
A base de cálculo da depreciação para o bem arrendado é o custo do bem, menos o valor do terreno. O custo do imóvel inclui o preço de compra, quaisquer melhoramentos feitos ao imóvel, e quaisquer custos de encerramento.
Existem três tipos de depreciação:
1. depreciação acelerada: Este tipo de depreciação permite uma maior dedução nos primeiros anos de vida de um bem.
2. Depreciação linear: Este tipo de depreciação resulta numa dedução igual todos os anos ao longo da vida útil do activo.
3. depreciação de saldo decrescente: Este tipo de depreciação resulta numa maior dedução nos primeiros anos de vida de um activo, e depois numa dedução menor nos anos seguintes.
A base para a depreciação é geralmente o custo do bem. Faz-se ajustamentos à base de depreciação quando se introduzem melhorias no bem ou quando se dispõe do bem.
Para ajustar a base de depreciação, é necessário primeiro calcular o custo das benfeitorias. Isto inclui o custo de materiais, mão-de-obra, e quaisquer outras despesas relacionadas com as melhorias. Assim que tiver o custo das benfeitorias, adiciona este montante à base para a depreciação.
Se alienar o imóvel, é necessário subtrair o produto da venda à base da depreciação.
A base de custo de um bem é o valor original do bem para efeitos fiscais. A base do custo é utilizada para determinar a mais-valia ou perda de capital na venda do bem patrimonial. O IRS conhece a base de custo de um bem se o contribuinte forneceu essa informação ao IRS.