Nos últimos anos, as receitas diferidas tornaram-se uma parte cada vez mais importante das operações financeiras de muitas empresas. A receita diferida é um tipo de rendimento que é recebido por uma empresa mas ainda não ganho. Como tal, tem implicações fiscais específicas que devem ser tidas em conta. Neste guia, discutiremos os princípios básicos das receitas diferidas e as diferentes implicações fiscais que lhe são inerentes.
Receitas diferidas são receitas que são recebidas por uma empresa mas que ainda não foram auferidas. É uma forma de receitas não auferidas e é normalmente recebida em troca de bens ou serviços que ainda têm de ser fornecidos. Por outras palavras, o cliente paga antecipadamente e a empresa reconhece a receita antes de fornecer os bens ou serviços. Exemplos de receitas diferidas incluem o aluguer pré-pago, subscrições pré-pagas, e filiação pré-paga.
Quando uma empresa recebe receitas diferidas, deve reconhecer as receitas para fins fiscais. Contudo, as receitas não serão tributadas até que sejam efectivamente auferidas. Isto significa que, se a receita for recebida num ano mas só for recebida no ano seguinte, a empresa não pagará impostos sobre a receita até ao ano seguinte. Esta é uma distinção importante, uma vez que pode ter impacto no rendimento tributável de uma empresa e na sua obrigação fiscal.
A receita diferida é tributável quando os bens ou serviços que foram prometidos em troca do rendimento tiverem sido fornecidos. Até esse ponto, o rendimento deve ser reconhecido para efeitos fiscais, mas não tributado. Por exemplo, se uma empresa receber uma renda pré-paga por um arrendamento de um ano, a empresa reconheceria o rendimento no ano em que foi recebido, mas não pagaria impostos sobre o rendimento até ao ano em que o arrendamento foi cumprido.
Quando uma empresa recebe receitas diferidas, estas devem ser declaradas na declaração de rendimentos da empresa. As receitas diferidas devem ser declaradas como receitas não auferidas e devem ser divididas em categorias distintas, tais como renda pré-paga, subscrições, e adesões. Esta informação deve então ser reportada na declaração de impostos da empresa.
O tratamento fiscal das receitas diferidas pode variar dependendo do tipo de entidade empresarial. Por exemplo, se a empresa for uma sociedade unipessoal, as receitas diferidas serão declaradas na declaração fiscal de rendimentos pessoais da empresa. Se a empresa for uma sociedade, contudo, o rendimento diferido será declarado na declaração de imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas da empresa.
Quando se trata de contabilização de receitas diferidas, as empresas podem optar por utilizar quer a contabilidade com base na contabilidade de caixa quer a contabilidade com base na contabilidade de exercício. Na contabilidade de base de caixa, a receita é reconhecida quando o dinheiro é recebido. No âmbito da contabilidade de exercício, a receita é reconhecida quando os bens ou serviços são fornecidos.
Existem várias estratégias que as empresas podem utilizar para minimizar a sua obrigação fiscal diferida de receitas. Uma estratégia consiste em distribuir o reconhecimento das receitas por vários anos. Por exemplo, se uma empresa tiver um aluguer pré-pago por um ano, pode reconhecer as receitas mês a mês, em vez de as reconhecer todas no ano em que foram recebidas. Isto poderia resultar potencialmente numa menor obrigação fiscal no ano em que a receita é reconhecida.
O rendimento diferido é um tipo de rendimento de que as empresas devem estar cientes ao apresentarem os seus impostos. As implicações fiscais das receitas diferidas podem variar dependendo do tipo de entidade empresarial e do método contabilístico utilizado. A fim de minimizar a sua obrigação fiscal, as empresas devem estar conscientes das diferentes estratégias à sua disposição. Este guia forneceu uma visão geral dos princípios básicos das receitas diferidas e das diferentes implicações fiscais que lhe estão associadas.
Existem algumas formas diferentes de lidar com as receitas diferidas. Um método comum é criar uma conta separada para ela no seu software de contabilidade. Esta conta pode então ser utilizada para acompanhar as receitas diferidas e quaisquer despesas associadas. Outra opção é incluir as receitas diferidas na sua conta a receber (A/R). Esta pode ser uma boa opção se tiver uma pequena quantia de receitas diferidas e quiser acompanhar a sua evolução num único local. Também pode optar por incluir receitas diferidas na sua conta de Razão (GL). Esta é uma boa opção se tiver um grande montante de receitas diferidas e quiser acompanhá-las num único local.
Sim, o rendimento diferido é tributável. O rendimento diferido é qualquer rendimento que tenha ganho mas que ainda não tenha recebido. Isto pode incluir coisas como juros sobre contas de poupança, obrigações, e outros investimentos. Quando receber rendimentos diferidos, terá de pagar impostos sobre os mesmos, tal como qualquer outro rendimento.