A demonstração dos fluxos de caixa é um documento financeiro essencial utilizado para acompanhar e reportar os movimentos de entrada e saída de dinheiro de uma empresa. É frequentemente utilizada para identificar oportunidades de optimização de tesouraria, elaboração de orçamentos e previsões. Uma demonstração consolidada dos fluxos de caixa é uma versão da demonstração dos fluxos de caixa que combina os fluxos de caixa de várias empresas pertencentes à mesma empresa-mãe. Compreender como preparar uma declaração consolidada de fluxo de caixa é fundamental para qualquer profissional de finanças.
A demonstração dos fluxos de caixa está dividida em três secções principais: actividades operacionais, actividades de investimento, e actividades de financiamento. As actividades operacionais referem-se a entradas e saídas de caixa relacionadas com as principais operações comerciais da empresa. As actividades de investimento incluem fluxos de caixa relacionados com a compra e venda de investimentos e outros activos a longo prazo. As actividades de financiamento envolvem fluxos de caixa relacionados com o empréstimo de dinheiro ou a emissão de novas acções.
Uma declaração consolidada dos fluxos de caixa é uma combinação das declarações individuais dos fluxos de caixa das empresas detidas pela mesma empresa-mãe. Deve incluir o fluxo de caixa de todas as filiais, juntamente com a empresa-mãe. As componentes de uma demonstração consolidada dos fluxos de caixa incluem o saldo inicial, fluxos de caixa de actividades operacionais, fluxos de caixa de actividades de investimento, fluxos de caixa de actividades de financiamento, e o saldo final.
Para calcular o fluxo de caixa líquido das actividades operacionais, será necessário começar por calcular o rendimento líquido ou a perda líquida da empresa-mãe e das suas filiais. Depois, terá de adicionar quaisquer despesas não monetárias, tais como depreciação, amortização, e impostos diferidos. Terá também de subtrair quaisquer rendimentos não monetários, tais como investimentos em acções e obrigações. Finalmente, terá de adicionar ou subtrair quaisquer alterações no capital circulante.
Para calcular o fluxo de caixa líquido das actividades de investimento, terá de adicionar ou subtrair quaisquer fluxos de caixa da venda ou compra de investimentos ou activos a longo prazo. Isto pode incluir a venda de acções e obrigações, ou a compra de bens imóveis ou equipamento. Terá também de adicionar ou subtrair quaisquer alterações em investimentos a curto prazo, tais como contas do mercado monetário ou certificados de depósito.
Para calcular o fluxo de caixa líquido das actividades de financiamento, terá de adicionar ou subtrair quaisquer fluxos de caixa da emissão ou reembolso de dívida ou capital próprio. Isto pode incluir a emissão de obrigações, o reembolso de empréstimos, ou a emissão de novas acções. Terá também de adicionar ou subtrair quaisquer alterações nos dividendos ou outras distribuições.
Ao preparar uma declaração consolidada de fluxos de caixa, é importante não esquecer de incluir transacções não monetárias, tais como a depreciação de activos, a amortização de certos activos intangíveis, e os impostos diferidos. Estas transacções não monetárias podem afectar o fluxo de caixa líquido das actividades operacionais e devem ser tomadas em consideração ao calcular o fluxo de caixa líquido das actividades operacionais.
Uma vez calculados todos os dados necessários, pode começar a preparar a demonstração consolidada dos fluxos de caixa. Esta deve incluir o saldo inicial, os fluxos de caixa das actividades operacionais, de investimento e de financiamento, e o saldo final. A declaração deve também incluir o fluxo de caixa líquido das actividades operacionais e o aumento ou diminuição líquido de caixa.
Uma vez preparada a demonstração consolidada dos fluxos de caixa, esta pode ser analisada para determinar a saúde financeira global da empresa-mãe e das suas filiais. Esta análise pode ajudar a identificar oportunidades para optimizar os fluxos de caixa e melhorar o desempenho financeiro da empresa. Pode também ser utilizada para criar orçamentos e previsões, e para avaliar a liquidez da empresa.
Fluxo de caixa consolidado significa que os fluxos de caixa de todas as entidades de um grupo consolidado são combinados. Isto é feito de forma a obter uma imagem clara da posição global de caixa do grupo.
Uma demonstração de fluxos de caixa é uma das demonstrações financeiras mais importantes para um negócio. Mostra quanto dinheiro o negócio tem em caixa, e quanto dinheiro está a entrar e a sair do negócio.
Para preparar uma demonstração dos fluxos de caixa, terá de recolher informação financeira dos registos contabilísticos da sua empresa. Esta informação deve incluir todos os recibos de caixa e pagamentos em numerário para o período de tempo em que está a medir.
Assim que tiver esta informação, poderá começar a preparar a demonstração de fluxos de caixa. A declaração terá três secções: actividades operacionais, actividades de investimento, e actividades de financiamento.
As actividades operacionais incluem todas as receitas de caixa e pagamentos relacionados com as operações do dia-a-dia da empresa. Isto incluiria receitas de vendas, despesas com materiais e mão-de-obra, e outras despesas operacionais.
As actividades de investimento incluem todas as receitas e pagamentos em numerário relacionados com os investimentos da empresa. Isto poderia incluir compras ou vendas de investimentos, tais como acções ou bens imobiliários.
As actividades de financiamento incluem todas as receitas e pagamentos em numerário relacionados com o financiamento da empresa, tais como empréstimos ou investimentos de capital.
Uma vez que tenha todas estas informações, pode começar a preencher a declaração de fluxo de caixa. O extracto mostrará o saldo de caixa no início do período, todas as entradas e saídas de caixa durante o período, e o saldo de caixa no final do período.