Os métodos de venda a crédito e de subsídio de crédito são dois métodos diferentes utilizados para calcular o subsídio para créditos de cobrança duvidosa. As vendas a crédito referem-se às vendas de bens e serviços a crédito, enquanto que a provisão para créditos é um método de reconhecimento de potenciais perdas devidas a potenciais contas incobráveis.
A principal vantagem das vendas a crédito é que permite aos clientes comprar bens e serviços sem ter de pagar por eles no momento da compra. Isto permite aos clientes comprar artigos que podem não ter recursos para pagar adiantado. Contudo, isto também aumenta o risco de contas incobráveis, uma vez que os clientes podem não ser capazes de pagar as suas dívidas.
A vantagem do subsídio de contas a receber é que permite às empresas contabilizar com exactidão as perdas potenciais devidas a clientes que não paguem as suas dívidas. Isto permite às empresas planear as perdas potenciais, e gerir melhor o seu fluxo de caixa. Contudo, este método pode ser demorado e difícil de gerir, e pode não ser adequado para as empresas mais pequenas.
Tanto os métodos de vendas a crédito como de subsídio para contas a receber têm as suas próprias vantagens e desvantagens. Contudo, quando comparados, as vendas a crédito podem ser mais adequadas para empresas com uma base de clientes mais pequena, uma vez que é mais fácil de gerir do que a dedução fiscal para créditos. Por outro lado, o subsídio para créditos pode ser mais adequado para empresas maiores, uma vez que pode fornecer uma avaliação mais precisa das perdas potenciais.
O subsídio para créditos de cobrança duvidosa afecta as demonstrações financeiras de uma empresa. As vendas a crédito podem levar a uma diminuição do fluxo de caixa, uma vez que os clientes podem não pagar as suas dívidas. Por outro lado, a dedução para contas a receber pode levar a um aumento das demonstrações financeiras, uma vez que permite que as empresas contabilizem com exactidão as perdas potenciais.
A provisão para créditos de cobrança duvidosa deve cumprir os Princípios Contabilísticos Geralmente Aceites (GAAP). Isto significa que as empresas devem contabilizar com exactidão a sua provisão para créditos de cobrança duvidosa, a fim de cumprirem os GAAP.
As melhores práticas para vendas a crédito e subsídio para contas a receber incluem a monitorização regular das contas de clientes, a implementação de procedimentos eficazes de controlo interno, e a contabilização atempada de potenciais perdas.
As vendas a crédito e a provisão para créditos podem ter um impacto significativo nas decisões empresariais. As empresas devem considerar as perdas potenciais devidas a contas incobráveis ao tomarem decisões sobre investimentos, fixação de preços e outras operações comerciais.
O método da provisão é baseado em dados históricos e estimativas de futuros write-offs.
Os dois métodos de estimativa de provisão para créditos de cobrança duvidosa são o método da percentagem de créditos e o método da antiguidade dos créditos.
O método da percentagem de créditos estima a provisão para créditos de cobrança duvidosa como uma percentagem do total de créditos. O método do envelhecimento de contas a receber estima a dedução para créditos duvidosos com base na idade das contas a receber.
O método da indemnização para contas a receber é uma forma de as empresas contabilizarem as contas a receber incobráveis. Este método estima o montante das contas a receber que não serão cobradas e regista uma mesada para essas contas a receber. A provisão é registada como um activo contratual no balanço.
Os 3 tipos de licenças são:
1. o Subsídio Padrão - Este é o tipo de subsídio mais comum e baseia-se nas despesas reais incorridas pela empresa.
2. O Subsídio Simplificado - Este tipo de subsídio é um subsídio de montante fixo que não tem em conta as despesas efectivamente incorridas.
3. o Subsídio personalizado - Este tipo de subsídio é feito à medida das necessidades específicas da empresa e tem em conta as despesas efectivas incorridas.
O método do subsídio deve ser utilizado quando se prevê que alguns dos créditos não serão cobrados. Isto permite uma estimativa mais precisa das despesas de cobrança duvidosa.