Uma 501(c)(3) organização sem fins lucrativos é um tipo de organização reconhecida pelo IRS (United States Internal Revenue Service) como uma organização de caridade, educacional, religiosa, ou científica. Tais organizações são elegíveis para receber contribuições dedutíveis nos impostos e estão isentas da maioria dos tipos de impostos, incluindo impostos federais e estaduais sobre rendimentos.
Uma isenção de imposto sobre vendas é uma isenção fiscal concedida a certas organizações ou indivíduos, isentando-os do pagamento de imposto sobre vendas de certos artigos. Nos Estados Unidos, a maioria dos estados tem um imposto sobre vendas, e alguns governos locais também têm os seus próprios impostos sobre vendas.
A principal diferença entre uma isenção e uma dedução fiscal é que uma isenção fiscal isenta completamente a organização ou indivíduo do pagamento de impostos, enquanto que uma dedução fiscal apenas reduz o montante de imposto que deve ser pago.
A 501(c)(3) isenção de imposto sobre vendas é uma isenção de imposto sobre vendas concedida a certas organizações 501(c)(3), que as isenta do pagamento de imposto sobre vendas de certos artigos. Os artigos que podem beneficiar desta isenção variam de acordo com o estado.
Para obter uma 501(c)(3) isenção de imposto sobre vendas, a organização deve estar registada como uma 501(c)(3) organização com o IRS e deve cumprir os requisitos do estado específico em que se encontra. Os requisitos variam consoante o estado, mas normalmente incluem a apresentação de um certificado de isenção de imposto sobre vendas, fornecendo documentação do estatuto da organização como 501(c)(3) organização, e fornecendo provas das actividades da organização que estão relacionadas com a isenção.
Um 501(c)(3) pode obter um certificado de isenção de imposto sobre as vendas através do preenchimento dos formulários apropriados junto da respectiva autoridade fiscal do Estado. Os formulários e as instruções para o preenchimento dos formulários estão normalmente disponíveis no website do Estado.
Os artigos que podem ser isentos de imposto sobre vendas variam consoante o estado, mas normalmente incluem artigos tais como alimentos, vestuário, e material médico. Alguns estados também oferecem isenções para artigos utilizados para fins de caridade, tais como doações a uma instituição de caridade.
A obtenção de uma isenção de imposto sobre vendas pode ser benéfica para 501(c)(3) organizações de várias maneiras, tais como a redução dos custos de aquisição de certos artigos e permitir que mais fundos sejam dedicados à missão da organização.
Existem alguns riscos associados à obtenção de uma isenção de imposto sobre as vendas, tais como o risco de ser auditado pela autoridade fiscal do Estado e o risco de ser penalizado por não cumprimento das leis do Estado. É importante que as organizações 501(c)(3) estejam conscientes destes riscos e se certifiquem de que eles estão em conformidade com as leis aplicáveis.
As organizações 501c3 estão geralmente isentas do imposto sobre vendas em Nova Iorque, com algumas excepções. As organizações classificadas como 501c3 devem requerer a isenção do Departamento de Impostos e Finanças de Nova Iorque. As isenções podem ser concedidas para compras efectuadas para fins de isenção da organização, ou para revenda.
Existem várias actividades que podem pôr em risco o estatuto de isenção fiscal de uma organização sem fins lucrativos, incluindo:
- Envolver-se em actividades políticas, tais como apoiar ou opor-se a candidatos ao cargo
- Envolver-se em actividades de lobby, tais como tentar influenciar a legislação
- Participar ou patrocinar actividades ilegais
- Envolver-se em actividades empresariais não relacionadas com o objectivo caritativo da organização
- Proporcionar benefícios excessivos aos membros ou empregados da organização
- Não apresentar as declarações ou relatórios fiscais exigidos
Os fins isentos no âmbito da secção 501 c)(3) são caritativos, religiosos, educacionais, científicos, literários, testes para segurança pública, promoção de competição desportiva amadora nacional ou internacional, e prevenção de crueldade para crianças ou animais.
Há algumas desvantagens em ter um estatuto 501c3. Em primeiro lugar, as organizações 501c3 são obrigadas a divulgar as suas finanças ao público. Isto pode ser uma desvantagem se a organização não quiser tornar pública a sua informação financeira. Em segundo lugar, as organizações 501c3 são obrigadas a seguir certas regras e regulamentos. Isto pode ser uma desvantagem se a organização não quiser ser restringida por estas regras e regulamentos. Em terceiro lugar, as organizações 501c3 podem ser sujeitas a auditoria por parte do IRS. Isto pode ser uma desvantagem, se a organização não quiser ser auditada pelo IRS.
Uma organização 501c3 pode manter uma quantia ilimitada de dinheiro no banco.