Introdução à Capitalização de Activos
A capitalização de activos é um processo de registo dos custos associados a um activo no balanço como um activo, em vez de uma despesa. Este processo permite a uma empresa repartir o custo de um activo a longo prazo ao longo da sua vida útil, em vez de deduzir todo o custo de uma só vez. Capitalizar um activo e os seus custos correspondentes é benéfico para as empresas, uma vez que lhes permite reduzir o seu rendimento tributável a curto prazo, ao mesmo tempo que obtêm rendimentos do activo durante um período de tempo mais longo.
Processo de capitalização de um activo
O processo de capitalização de um activo envolve o registo dos custos associados, tais como preço de compra, instalação e custos de teste, no balanço patrimonial como um activo. Isto é feito através da criação de uma conta para o activo, tal como "Imobilizado, Instalações e Equipamentos", e debitando-o pelo custo do activo. O activo é então depreciado ao longo da sua vida útil estimada, que é depois distribuída pelas declarações de rendimentos sob a forma de despesas de depreciação.
Benefícios da capitalização de activos
A capitalização de activos é benéfica para as empresas, uma vez que lhes permite repartir o custo de um activo a longo prazo ao longo da sua vida útil, em vez de deduzir todo o custo de uma só vez. Isto, por sua vez, reduz o rendimento tributável a curto prazo, uma vez que os custos associados ao activo são distribuídos ao longo de um período de vários anos. Além disso, a capitalização do activo ajuda as empresas a gerir melhor o seu fluxo de caixa, uma vez que podem pagar o activo em prestações ao longo da sua vida útil.
Capitalização e declarações de rendimentos
Quando um activo é capitalizado, os seus custos são repartidos pelas declarações de rendimentos sob a forma de despesas de depreciação. Esta despesa de depreciação é então utilizada para calcular o rendimento líquido de um negócio, que é o valor final que é reportado nas declarações de rendimentos. Adicionalmente, a capitalização de um activo permite a uma empresa manter um registo exacto dos seus activos, o que é importante para efeitos fiscais.
Tipos de activos que podem ser capitalizados
Geralmente, todos os activos que são utilizados na produção de rendimentos podem ser capitalizados. Isto inclui activos tangíveis, tais como edifícios, maquinaria e terrenos, bem como activos intangíveis, tais como patentes, marcas registadas, e direitos de autor. Adicionalmente, as empresas também podem capitalizar custos associados à aquisição e instalação de activos, tais como o preço de compra e os custos de instalação.
Tratamento Contabilístico dos Custos
Quando um activo é capitalizado, os seus custos são registados no balanço como um activo. Isto é feito através da criação de uma conta para o activo, tal como "Imobilizado, Instalações e Equipamentos", e debitando-o pelo custo do activo. O activo é então depreciado ao longo da sua vida útil estimada, que é depois repartida pelas declarações de rendimentos sob a forma de despesas de depreciação.
Capitalização de activos intangíveis
O processo de capitalização dos activos intangíveis é semelhante ao dos activos tangíveis. Os custos associados à aquisição de activos intangíveis, tais como patentes e direitos de autor, são registados no balanço como um activo. Estes activos intangíveis são depois amortizados, ou amortizados, ao longo da sua vida útil estimada.
Alienação de activos
Quando um activo é alienado, os seus custos são removidos do balanço. Além disso, qualquer valor restante do activo é registado como um ganho ou perda na demonstração de resultados. Este ganho ou perda é então utilizado para calcular o rendimento líquido de um negócio, que é o valor final que é reportado nas demonstrações de resultados.
Capitalização e Passivo Fiscal
A capitalização do activo é benéfica para as empresas, uma vez que lhes permite reduzir o seu rendimento tributável a curto prazo, ao mesmo tempo que obtêm rendimentos do activo durante um período de tempo mais longo. Adicionalmente, as empresas podem também utilizar a despesa de depreciação associada ao activo para reduzir a sua obrigação fiscal. No entanto, as empresas devem consultar um profissional de impostos antes de capitalizarem quaisquer activos, uma vez que as regras e regulamentos relativos à capitalização de activos podem variar de país para país.
Não há uma resposta geralmente aceite a esta pergunta. Algumas pessoas acreditam que os itens do balanço e da declaração de rendimentos devem ser capitalizados, enquanto outras acreditam que não devem. Em última análise, cabe ao proprietário individual do negócio decidir qual a abordagem a adoptar.
Há algumas formas de os activos poderem afectar a declaração de rendimentos. A primeira forma é que os activos podem ser utilizados para gerar receitas. Por exemplo, se uma empresa tiver uma frota de veículos, pode utilizar esses veículos para prestar serviços de transporte e gerar rendimentos.
Outra forma de que os activos podem afectar a declaração de rendimentos é através da depreciação. A depreciação é um método contabilístico que é utilizado para repartir o custo de um activo ao longo da sua vida útil. Isto significa que todos os anos, o custo do activo é repartido pelo número de anos em que se espera que seja utilizado. Isto tem o efeito de reduzir o montante do rendimento que é reportado no ano corrente, mas também resulta numa factura fiscal mais baixa.
Finalmente, os activos também podem ser utilizados como garantia para empréstimos. Isto significa que se uma empresa contrair um empréstimo, os activos podem ser utilizados como garantia para o empréstimo. Isto pode ajudar a reduzir a taxa de juros que a empresa paga sobre o empréstimo, o que pode poupar dinheiro.