As acções judiciais de classe podem proporcionar grandes acordos para as partes afectadas, mas a tributação desses fundos é uma consideração importante antes da distribuição das receitas dos acordos de compensação. A compreensão da tributação das receitas de liquidação de acções de classe pode ser complicada, pelo que este guia fornecerá uma visão global das leis e regulamentos relevantes.
As liquidações de classe-acções estão sujeitas a tributação como qualquer outro rendimento. Dependendo dos termos da liquidação, as receitas da liquidação podem ser tributáveis como rendimento regular, ganhos de capital, ou ambos. É importante compreender a diferença entre estes tipos de rendimentos e a forma como são tributados.
Os rendimentos regulares de liquidações de acções colectivas são tratados da mesma forma que quaisquer outros rendimentos e são tributados à taxa marginal do imposto do beneficiário. Isto significa que os rendimentos de liquidação são adicionados aos rendimentos tributáveis do beneficiário para o ano, e o beneficiário pagará impostos sobre eles à taxa aplicável.
Se a liquidação incluir ganhos de capital, as receitas da liquidação são tratadas como quaisquer outras mais-valias e tributadas à taxa aplicável. As taxas de imposto sobre as mais-valias variam consoante o tipo de mais-valias e o escalão de imposto aplicável.
Os danos recebidos de liquidações de classe por danos pessoais não estão geralmente sujeitos a tributação. Isto inclui danos por danos físicos e emocionais, perda de salários e despesas médicas.
Os danos punitivos recebidos de acordos de classe-acção são tributáveis como qualquer outro rendimento. Os danos punitivos, que se destinam a punir um infractor, são normalmente tributados à taxa marginal do imposto do beneficiário.
Os honorários dos advogados são uma componente importante dos acordos de classe, mas não são tributáveis. Isto significa que os honorários do advogado recebidos da liquidação não são incluídos no rendimento tributável do beneficiário.
O planeamento fiscal para liquidações de classe-acções pode ser complexo. É importante trabalhar com um profissional fiscal qualificado para assegurar que o produto da liquidação seja devidamente tributado e que o beneficiário não esteja a pagar impostos em excesso. Um profissional de impostos pode também ajudar a maximizar a quantia de dinheiro que o beneficiário é capaz de manter do acordo de compensação.
Não existe uma forma segura de evitar o pagamento de impostos sobre um acordo de acção colectiva, mas existem algumas estratégias que podem ajudar a minimizar o montante de impostos que deve. Uma estratégia é tentar que o montante da indemnização seja classificado como "indemnização compensatória" em vez de "indemnização punitiva". Os danos compensatórios são tipicamente isentos de impostos, enquanto que os danos punitivos não o são. Outra estratégia é negociar com o IRS o pagamento dos impostos devidos durante um período de tempo, em vez de todos de uma só vez. Isto pode ajudar a tornar a carga fiscal mais fácil de gerir. Finalmente, lembre-se que poderá deduzir os honorários dos advogados e outros custos relacionados dos seus impostos, por isso não se esqueça de manter bons registos e recibos.
Sim, as distribuições de acções colectivas são tributáveis. Cada distribuição é considerada rendimento tributável, mesmo que seja distribuída a um reclamante que não tenha pago para o acordo.
Se receber um acordo de compensação num processo judicial, o IRS considera-o geralmente como rendimento tributável. No entanto, existem algumas excepções. Se o processo foi baseado em lesão física, o acordo de compensação não é normalmente tributável. Se o processo se baseou em sofrimento emocional, o acordo é normalmente tributável. Existem outras excepções, mas estas são as duas mais comuns.
O tipo de liquidação que não é tributável é um pacote de indemnizações. Um pacote de indemnizações é uma quantia fixa que um empregador dá a um empregado que está a ser libertado. Este dinheiro destina-se a ajudar o empregado a transitar para um novo emprego.
Depende da situação. Se fizer parte de um processo de acção colectiva e o acordo for por uma grande quantia de dinheiro, então pode valer a pena apresentar uma queixa. No entanto, se o acordo de compensação for por uma pequena quantia de dinheiro, pode não valer a pena apresentar uma queixa.