Um balanço é um documento financeiro importante que fornece um instantâneo da situação financeira de uma empresa num determinado momento. É uma das três demonstrações financeiras que as empresas devem preparar para fornecer aos investidores e outras partes interessadas uma visão geral da sua saúde financeira. No seu núcleo, um balanço é um reflexo do activo, passivo e capital próprio da empresa. Estes componentes trabalham em conjunto para contar a história da saúde financeira de uma empresa e fornecer uma visão crucial sobre as suas operações.
Os activos são os recursos que uma empresa possui ou controla. Podem ser tangíveis, como dinheiro, equipamento e inventário, ou intangíveis, como direitos de autor e marcas registadas. Os activos são utilizados para gerar rendimentos e são tipicamente divididos em duas categorias no balanço - corrente e não corrente. Os activos correntes são aqueles que se espera que sejam utilizados ou convertidos em dinheiro no prazo de um ano, enquanto que os activos não correntes representam investimentos que não se espera que sejam vendidos ou convertidos em dinheiro no mesmo ano.
Os passivos são dívidas que uma empresa deve e estão tipicamente divididos em duas categorias no balanço - corrente e não corrente. Os passivos correntes são dívidas que se vencem no prazo de um ano, tais como contas a pagar, despesas acumuladas, e empréstimos a curto prazo. Os passivos não correntes incluem dívidas a longo prazo, tais como hipotecas e empréstimos a longo prazo.
O capital próprio é o crédito residual que os proprietários de uma empresa têm sobre os seus activos após o pagamento do passivo. O capital é tipicamente dividido em duas categorias no balanço - acções ordinárias e lucros retidos. As acções ordinárias são a quantidade de dinheiro que uma empresa obteve dos investidores, enquanto que os lucros retidos são os lucros que a empresa obteve e reinvestiu no negócio.
O dinheiro é o activo mais líquido e é um bom indicador da saúde financeira a curto prazo de uma empresa. Inclui dinheiro em caixa, contas bancárias, e outros investimentos a curto prazo que podem ser facilmente convertidos em dinheiro.
As contas a receber são dinheiro que uma empresa deve aos seus clientes. É um activo que se espera receber no prazo de um ano e é um reflexo das condições de crédito que a empresa estende aos seus clientes.
O inventário é a matéria-prima, componentes e produtos acabados que uma empresa tem em mãos e é utilizado para gerar vendas. Está tipicamente dividido em três categorias no balanço - matérias-primas, trabalhos em curso, e produtos acabados.
A propriedade, instalações e equipamento (PP&E) são os activos a longo prazo de uma empresa. Representam os activos físicos que uma empresa possui e são utilizados para gerar vendas. Exemplos de PP&E incluem terrenos, edifícios, maquinaria, e veículos.
Os activos intangíveis são activos não-físicos que são utilizados para gerar vendas. Exemplos de activos intangíveis incluem direitos de autor, patentes, marcas registadas, e boa vontade.
Há alguns tipos de contas que não aparecem num balanço. Estes incluem:
- Despesas pré-pagas: Estas são despesas que foram pagas antecipadamente, mas que ainda não foram esgotadas ou incorridas.
-Receitas não pagas: Trata-se de receitas que foram recebidas antecipadamente, mas que ainda não foram auferidas.
-Despesas pagas antecipadamente: São despesas que foram incorridas, mas que ainda não foram pagas.
-Impostos de entrada: Trata-se de impostos que foram liquidados, mas que ainda não foram pagos.
A maioria das empresas terá três tipos principais de contas no seu balanço: activo, passivo, e capital próprio. Os activos são qualquer coisa de valor que a empresa possua, como dinheiro, inventário, ou equipamento. Os passivos são tudo o que a empresa deve, tais como empréstimos ou contas a pagar. O capital próprio é a diferença entre o activo e o passivo, e representa a participação de propriedade dos accionistas.
A secção do balanço dos registos contabilísticos inclui todas as contas que representam o activo, o passivo e o capital próprio da empresa. Isto inclui dinheiro, contas a receber, inventário, investimentos, propriedade, equipamento e edifícios. Também inclui contas a pagar, despesas acumuladas, empréstimos, e outros passivos. Finalmente, o balanço inclui as contas de capital, tais como acções ordinárias, lucros retidos e acções próprias.
Os cinco elementos de um balanço patrimonial são:
1. activos
2. Passivo
3. capital próprio
4. receitas
5. Despesas
As despesas não aparecem no balanço patrimonial. O balanço é uma demonstração financeira que reporta o activo, passivo e capital próprio de uma empresa num determinado momento. Os activos são listados primeiro, seguidos do passivo, e depois do capital próprio. As despesas não são incluídas no balanço porque não são consideradas nem como activos nem como passivos.