Um dos aspectos mais importantes da apresentação de impostos é compreender as complexidades das deduções. Quando se trata de deduções, existem duas categorias principais: as deduções acima da linha e as deduções abaixo da linha. As deduções acima da linha incluem itens que são subtraídos do rendimento bruto ajustado de uma pessoa (AGI) e que são utilizados para determinar o montante do rendimento tributável. As deduções abaixo da linha são utilizadas para determinar o montante do imposto devido. Ambas são importantes, mas são únicas na forma como têm impacto nos impostos.
Deduções acima da linha são despesas que são subtraídas ao AGI de uma pessoa. Estas deduções são "acima" da linha do rendimento tributável e são utilizadas para calcular o montante do rendimento tributável de uma pessoa singular. As deduções acima da linha podem incluir itens tais como juros de empréstimos estudantis, despesas de educador, pagamentos de pensões de alimentos, contribuições para contas poupança-reforma (HSAs), e certos custos de seguro de saúde de trabalhadores independentes.
As deduções abaixo da linha são utilizadas para calcular o montante do imposto que um indivíduo deve. Estas deduções são "abaixo" da linha do rendimento tributável e são utilizadas para determinar o montante do imposto que um indivíduo tem de pagar. As deduções abaixo da linha podem incluir itens tais como despesas comerciais não reembolsadas, impostos de auto-emprego, contribuições de caridade, e despesas médicas.
As deduções acima da linha são utilizadas para baixar o rendimento tributável de uma pessoa e, como resultado, reduzir o montante de impostos que esta deve. Por exemplo, se uma pessoa tiver um AGI de $50.000 e fizer uma dedução acima da linha de $5.000, o seu rendimento tributável seria de $45.000. Isto significa que eles devem impostos sobre esse rendimento, e não os $50.000 originais.
As deduções abaixo da linha são utilizadas para reduzir o montante do imposto que uma pessoa deve sobre o seu rendimento tributável. Por exemplo, se uma pessoa tiver um rendimento tributável de $45.000 e fizer uma dedução abaixo da linha de $5.000, a sua obrigação fiscal seria reduzida em $5.000.
As deduções acima da linha estão limitadas a um determinado montante, e se as deduções de uma pessoa excederem esse montante, esta não poderá tirar partido delas. Por exemplo, uma pessoa não pode deduzir mais de $2.500 de pagamentos de juros de empréstimos estudantis no espaço de um ano.
As deduções abaixo da linha também são limitadas, mas de uma forma diferente. Estas deduções são limitadas a uma certa percentagem do rendimento bruto ajustado de uma pessoa. Por exemplo, uma pessoa não pode deduzir mais de 10% do seu AGI em despesas comerciais não reembolsadas.
8 Como tirar o máximo partido das deduções fiscais
Quando se trata de tirar o máximo partido das deduções fiscais, é importante compreender as diferenças entre as deduções acima da linha e abaixo da linha. Saber que deduções se aplicam a si e as limitações dessas deduções pode ajudá-lo a maximizar o montante que pode deduzir dos seus impostos. Além disso, é importante compreender a sua situação fiscal para garantir que está a tirar partido de todas as deduções possíveis.
As deduções abaixo da linha são as deduções que podem ser efectuadas mesmo que o contribuinte não discrimine as suas deduções na sua declaração de impostos. Isto inclui deduções por coisas como juros de empréstimo de estudante, despesas de educador, e pagamentos de pensão de alimentos.
Uma dedução acima da linha é um tipo de dedução que pode ser efectuada na sua declaração de imposto de renda federal, independentemente de discriminar ou não as suas deduções. As deduções acima da linha incluem itens tais como contribuições do IRA, juros de empréstimos estudantis, e pagamentos de pensão de alimentos.
As deduções acima da linha são as deduções que são efectuadas antes do cálculo do seu rendimento tributável. Deduções abaixo da linha são as deduções que são feitas após o cálculo do seu rendimento tributável. Portanto, tecnicamente, as deduções acima da linha não podem afectar as deduções abaixo da linha. No entanto, como as deduções acima da linha reduzem o seu rendimento tributável, podem afectar indirectamente as deduções abaixo da linha. Isto porque muitas deduções abaixo da linha são baseadas numa percentagem do seu rendimento tributável. Assim, se o seu rendimento tributável for reduzido por deduções acima da linha, as suas deduções abaixo da linha também serão reduzidas.
As deduções acima da linha são aquelas que pode reclamar sem discriminar as suas deduções na Tabela A do seu Formulário 1040. As deduções acima da linha baixam o seu rendimento bruto ajustado (AGI). Alguns exemplos de deduções acima da linha são: despesas de educador, pensão de alimentos paga, contribuições do IRA, juros de empréstimos estudantis, e imposto de auto-emprego. Abaixo da linha de dedução estão as deduções que pode reclamar através da rubrica das suas deduções na Lista A do seu Formulário 1040. As deduções discriminadas só estão disponíveis para aqueles que não fazem a dedução padrão. As deduções detalhadas incluem despesas tais como: juros hipotecários, impostos estatais e locais, despesas médicas, e contribuições para instituições de caridade.
Não, a Segurança Social não é uma dedução acima da linha de dedução. É uma dedução abaixo da linha, o que significa que é deduzida do seu rendimento tributável após o seu rendimento bruto ajustado (AGI) ter sido calculado.