As Contas a Receber (RA) são um tipo de activo resultante da venda de bens e serviços a crédito. Representa o montante de dinheiro devido a uma empresa pelos seus clientes por bens e serviços entregues mas ainda não pagos. A capacidade de uma empresa para gerir eficazmente as suas contas a receber é um factor importante para determinar a sua rentabilidade global.
O impacto das contas a receber sobre o rendimento líquido é significativo. Quando os clientes compram bens ou serviços a crédito, o dinheiro devido é registado como contas a receber no balanço da empresa. As contas a receber são registadas como um activo, uma vez que a empresa espera receber o pagamento. A empresa pode então contabilizar a receita quando recebe o dinheiro. Se o cliente não pagar, a conta a receber é anulada como uma despesa de cobrança duvidosa, reduzindo o rendimento líquido da empresa.
O Ciclo de Conversão de Caixa (CCC) é o tempo que uma empresa leva para converter as suas vendas em dinheiro. O CCC é a soma do período médio de contas a receber (o tempo médio que leva para um cliente pagar) e o período médio de inventário (o tempo que leva para a empresa vender o seu inventário). O período de contas a receber de uma empresa terá um impacto directo no seu CCC. Quanto mais longo for o período de contas a receber, mais tempo leva a empresa a receber o pagamento de bens e serviços que vendeu.
O rácio de volume de negócios das contas a receber é uma medida da rapidez com que a empresa está a cobrar nas suas contas a receber. É calculado dividindo o montante total das vendas durante o período pelo saldo médio das contas a receber durante o período. Um maior rácio de volume de negócios das contas a receber indica que a empresa está a receber o pagamento mais rapidamente.
Um relatório de envelhecimento de contas a receber é um relatório detalhado que classifica as facturas pendentes em diferentes categorias etárias. É uma ferramenta importante para analisar o desempenho do departamento de contas a receber. Ao analisar o relatório de envelhecimento, a empresa pode identificar quaisquer contas em atraso ou clientes que possam estar em risco de incumprimento nos seus pagamentos.
As contas a receber afectam a liquidez de uma empresa, ou a sua capacidade de pagar as suas contas a tempo. Quanto mais tempo leva para a empresa cobrar o pagamento dos seus clientes, menos dinheiro tem em caixa. Isto pode colocar a empresa numa posição difícil, uma vez que pode não ter dinheiro suficiente para pagar as suas contas e pode ter de pedir dinheiro emprestado ou vender activos a fim de cumprir as suas obrigações.
Existem várias estratégias para gerir as contas a receber, incluindo a oferta de descontos por pagamento antecipado, a criação de sistemas de pagamento automatizados, e a garantia de que as facturas são enviadas rapidamente. Estas estratégias podem ajudar a reduzir o tempo que os clientes levam a pagar, melhorando assim o fluxo de caixa da empresa.
O crédito malparado é a quantia de dinheiro que uma empresa não consegue cobrar nas suas contas a receber. Quando um cliente não paga, a conta a receber é anulada como uma despesa de cobrança duvidosa, o que reduz o rendimento líquido da empresa. O impacto das dívidas incobráveis pode ser significativo, pelo que é importante que as empresas disponham de estratégias eficazes para minimizar o montante das dívidas incobráveis.
Em conclusão, compreender o impacto das contas a receber sobre o rendimento líquido é importante para qualquer empresa. Ao gerir eficazmente as suas contas a receber, uma empresa pode melhorar o seu fluxo de caixa e reduzir as suas despesas de cobrança duvidosa, melhorando assim a sua rentabilidade global.
O rendimento líquido é igual ao rendimento total menos as despesas totais. Assim, quaisquer contas que afectem quer as receitas totais quer as despesas totais afectarão também o rendimento líquido.
O rendimento total é igual à soma de todas as contas de rendimentos, tais como vendas, rendimentos de juros, e ganhos sobre investimentos. O total das despesas é igual à soma de todas as contas de despesas, tais como custo dos bens vendidos, despesas de venda, e despesas administrativas.
Sim, a anulação de contas a receber afectará o rendimento líquido de uma empresa. Quando uma empresa anula uma conta a receber, está a reconhecer que não vai poder cobrar o dinheiro que lhe é devido. Isto irá diminuir os activos da empresa e aumentar as suas despesas, o que, por sua vez, irá diminuir o seu rendimento líquido.
De acordo com o regime contabilístico de acréscimo, as despesas são reconhecidas quando são incorridas, independentemente de quando são efectivamente pagas. Isto significa que as contas a pagar afectam o rendimento líquido. Quando uma despesa é incorrida, é registada como um passivo no balanço patrimonial. Quando a despesa é paga, o passivo é removido e o pagamento é registado como uma despesa na demonstração de resultados.